上海市属供排水企业定价成本监审报告 ( 2021年08月16日 )
根据《政府制定价格行为规则》（国家发展改革委令第7号）、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）、《上海市供水企业成本规制管理办法》（沪水务〔2020〕1074号）和《上海市污水处理成本规制管理办法》（沪水务〔2019〕12号）等有关规定，我们对上海城投水务（集团）有限公司、上海浦东威立雅自来水有限公司、上海市城市排水有限公司、上海城投污水处理有限公司等4家市属供排水企业2018-2020年供排水定价成本开展了成本监审，具体审核情况如下。
一、供水企业定价总成本
供水企业定价总成本为486,899.54万元，比企业2020年上报数498,795.87万元减少11,896.33万元，主要调整项目及理由：
一是根据8号令的规定，企业获得的政府补助等其他收益4,720.39万元全部冲减总成本。
二是根据8号令规定的非生产性管理费用按照监审期间内平均水平核定，并剔除与供水无关等费用，相应调减管理费用2,343.78万元。
三是根据8号令规定的计提准备金不得计入定价成本，调减企业计提的资产减值损失1,900.99万元。
四是根据供水成本规制的规定，调整企业部分生产用房和机械设备等资产的折旧年限，并剔除与供水无关的资产折旧，相应调减折旧费用1,517.01万元。
五是根据8号令规定的无形资产分摊原则，调整软件项目等无形资产摊销年限，并剔除与供水无关等费用，相应调减其他制水费用1,263.68万元。
二、排水企业定价总成本
排水公司定价成本为179,091.91万元，比企业2020年上报数193,916.36万元减少14,824.45万元，主要调整项目及理由：
根据《上海污水处理费征收管理实施办法》和污水成本规制的有关规定，排水公司的更新改造项目由政府承担，相应的更新改造费用13,015.07万元不计入定价成本。
污水公司定价成本为131,043.42万元，比企业2020年上报数136,175.61万元减少5,132.19万元，主要调整项目及理由：
污水公司的更新改造项目由政府承担，并剔除与污水处理无关的费用，相应调减修理费3,724.70万元。
排水企业定价总成本为330,052.59万元（含政府购买污水处理服务的年度清算费用19,917.26万元）。
三、供排水企业水量
考虑城投水务和浦东威立雅相互馈水的抵消因素，按照考核的管网漏损率调整，供水企业核定水量为16.23亿立方米。
排水企业的污水处理量根据供水企业核定水量的90%确定，为14.60亿立方米。
本次成本监审所依据的原始资料由市属供排水企业提供，其真实性和合法性由相关企业负责。本报告仅为政府价格主管部门价格决策服务。
附件：
1. 审核方法
2. 供水企业定价成本核定表
3. 排水公司定价成本核定表
4. 污水公司定价成本核定表
附件1
审核方法
一、一致性审核
依据企业监审期间经会计师事务所审计的年度会计报告、会计账簿、科目余额表等资料，对企业填报数据进行核对，掌握供排水成本项目与经营者实际核算科目对应关系，完成账账相符、账实相符的一致性审核。
二、相关性审核
根据企业的部门职能、服务对象、业务及收入等情况，了解企业业务与成本构成，剔除与供排水业务无关的费用。其他业务成本单独核算的，不计入定价成本；其他业务成本不能单独核算或核算不合理的，按人员、收入或资产等比例进行合理分摊。
三、合法性、合理性审核
根据8号令和《成本规制》等有关规定，通过查阅合同、会计凭证、业务单据等资料逐项审核并剔除不应计入定价成本的费用，对计入供排水定价成本的费用进行合法性、合理性审核，逐项审核确定各项定价成本。
附件2
供水企业定价成本核定表
单位：万元
项目名称 | 行次 | 2020年上报数 | 核定数 |
一、折旧费 | 1 | 69,724.75 | 68,207.74 |
二、制水成本 | 2=3+…+9 | 225,402.74 | 224,139.06 |
（一）原水费 | 3 | 124,719.37 | 124,719.37 |
（二）原材料 | 4 | 12,330.26 | 12,330.26 |
（三）动力费 | 5 | 22,483.41 | 22,483.41 |
（四）外购成品水水费 | 6 | 318.01 | 318.01 |
（五）修理费 | 7 | 15,440.78 | 15,440.78 |
（六）制水环节职工薪酬 | 8 | 33,955.03 | 33,955.03 |
（七）其他制水费用 | 9 | 16,155.88 | 14,892.20 |
三、输配成本 | 10=11+…+16
| 112,147.62 | 112,138.82 |
（一）输配环节职工薪酬 | 11 | 53,740.63 | 53,740.63 |
（二）动力费 | 12 | 4,309.84 | 4,309.84 |
（三）修理费 | 13 | 4,049.89 | 4,049.89 |
（四）机物料消耗 | 14 | 546.68 | 546.68 |
（五）管网检测费 | 15 | 15,116.71 | 15,116.71 |
（六）其他输配费用 | 16 | 34,383.87 | 34,375.07 |
四、期间费用 | 17=18+19+20 | 86,010.33 | 83,666.26 |
（一）管理费用 | 18 | 22,153.87 | 19,810.09 |
（二）销售费用 | 19 | 49,795.85 | 49,795.56 |
（三）财务费用 | 20 | 14,060.61 | 14,060.61 |
五、售水税金及附加 | 21 | 3,609.44 | 3,587.63 |
六、资产减值损失 | 22 | 1,900.99 | - |
七、其他业务成本 | 23 | - | -119.58 |
八、其他收益（冲减总成本） | 24 | - | -4,720.39 |
九、供水总成本 | 25=1+2+10+17 +21+22+23+24 | 498,795.87 | 486,899.54 |
附件3
排水公司定价成本核定表
单位：万元
项目名称 | 行次 | 2020年上报数 | 核定数 |
一、污水输送生产成本 | 1=2+…+11 | 59,883.67 | 59,055.59 |
（一）材料费 | 2 | 256.17 | 256.17 |
（二）动力费 | 3 | 11,966.28 | 11,966.28 |
（三）垃圾清运费 | 4 | 253.52 | 253.52 |
（四）职工薪酬 | 5 | 22,642.65 | 21,824.94 |
（五）固定资产折旧 | 6 | 174.58 | 174.58 |
（六）检修费 | 7 | 14,006.63 | 14,006.63 |
（七）抢修费 | 8 | 1,056.38 | 1,056.38 |
（八）清淤费 | 9 | 3,269.08 | 3,269.08 |
（九）监测检测费 | 10 | 2,253.01 | 2,253.01 |
（十）其他综合费用 | 11 | 4,005.37 | 3,995.00 |
二、其他运营主体(丞源公司) | 12 | 1,201.37 | 1,201.37 |
三、更新改造费用 | 13 | 13,015.07 | - |
四、期间费用 | 14=15+16+17 | 7,333.92 | 7,116.23 |
（一）管理费用 | 15 | 7,844.74 | 7,643.67 |
（二）销售费用 | 16 | 15.00 | - |
（三）财务费用 | 17 | -525.82 | -527.44 |
五、税金及附加 | 18 | 1,361.01 | 1,349.64 |
六、其他业务成本 | 19 | - | -78.13 |
七、其他收益（冲减总成本） | 20 | - | -674.11 |
八、污水输送成本 | 21=1+12+13+14+18+19+20 | 82,795.04 | 67,970.59 |
九、污水处理成本 | 22 | 111,121.32 | 111,121.32 |
十、总成本 | 23=21+22 | 193,916.36 | 179,091.91 |
附件4
污水公司定价成本核定表
单位：万元
项目名称 | 行次 | 2020年上报数 | 核定数 |
一、污水处理生产成本 | 1=2+…+8 | 96,892.55
| 91,903.40 |
（一）药剂费 | 2 | 15,390.89 | 15,390.89 |
（二）动力费 | 3 | 26,687.47 | 26,687.47 |
（三）水费 | 4 | 933.24 | 933.24 |
（四）职工薪酬 | 5 | 21,396.47 | 20,613.57 |
（五）固定资产折旧 | 6 | 7.36 | 7.36 |
（六）修理费 | 7 | 23,394.58 | 19,669.88 |
（七）其他费用 | 8 | 9,082.54 | 8,600.99 |
二、污泥处置成本 | 9 | 34,312.46 | 34,312.46 |
三、期间费用 | 10=11+12+13 | 4,701.36 | 4,635.62 |
（一）管理费用 | 11 | 4,767.96 | 4,702.22 |
（二）销售费用 | 12 | - | - |
（三）财务费用 | 13 | -66.60 | -66.60 |
四、税金及附加 | 14 | 269.24 | 269.24 |
五、其他收益（冲减总成本） | 15 | - | -77.30 |
六、污水处理总成本 | 16=1+9+10+14+15 | 136,175.61 | 131,043.42 |